Погашение убытка текущего года нераспределенной прибылью прошлого периода

Comments

• Цитата: Помогите пожалуйста разобраться... По итогам текущего года получен убыток по данным бух. учета 792615 руб., в налоговом учете 786726. За 2009 год у организации осталась нераспределенная прибыль на сч. 84,1 - 315982 р.. Могу ли я погасить часть убытка текущего года сч. 84,2 - 792615 р. нераспределенной прибылью и как это отразится на налоговом убытке. Или же это погашение произойдет только в бухгалтерском учете???

  
  
  В бухучете нелишним будет протокол учредителей о направлении прибыли (и резервного фонда. если создавали) на погашений убытка. С налогового убытка начислите ОНА, когда в НУ получите прибыль, направите ее на погашение этого убытка, соответственно ОНА тогда тоже погасится.
• То есть мне необходимо сделать проводку Дт 09 Кт 68 =786726*20%=157345, так я поняла??? И еще один вопрос эту проводку нужно сделать в каком периоде? 2010 г. или в 2011
• В налоговом учёте убыток закрывается иначе: налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен. Убыток, не перенесенный на ближайший к убыточному год, может быть перенесен целиком или частично на любой другой из последующих девяти лет (п. 2 ст. 283 НК РФ).
  Но положения ст. 283 на некоторые виды операций не распространяются. Речь идет об операциях, для которых предусмотрен особый порядок признания убытков. Правила отражения в налоговом учете убытков по этим операциям регулируются ст. ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 280 и 304 Кодекса.
  
  

  Цитата: То есть мне необходимо сделать проводку Дт 09 Кт 68 =786726*20%=157345, так я поняла??? И еще один вопрос эту проводку нужно сделать в каком периоде? 2010 г. или в 2011

  
  
  Когда бухгалтерский убыток больше налогового возникают как вычитаемые временные разницы, так и постоянные разницы:
  – на сумму налогового убытка возникают вычитаемые временные разницы;
  – на оставшуюся сумму – постоянные разницы.
  
  В вашем случае сумма вычитаемых временных разниц составила 786726 руб. Вы отразите её так:
  
  Дт 68 Кт 99 субсчет "Условный доход по налогу на прибыль" - 157345 руб. - начислен условный доход по налогу на прибыль;
  Дт 09 Кт 68 - 157345 - отражен ОНА.
  
  Величина постоянных разниц 5889 руб. Это даст постоянные налоговые обязательства:
  
  Дт 99 субсчет "Постоянные налоговые обязательства" Кт 68 - 1178 - отражено ПНО.
• Погашение убытков прошлых лет за счет прибыли отчетного года отражается записью: Дт 84 Кт 84. Если сумма прибыли достаточна, чтобы покрыть убытки прошлых лет, то сальдо по счету 84 показывает сумму нераспределенной прибыли, если недостаточна - сумму непокрытых убытков.
• Огромное спасибо за ответы! 😇