Пропорциональный расчет НДС
Добрый день! Очень очень нужна Ваша помощь при расчете НДС. Продаем медицинский товар с НДС и без НДС, нужно ли использовать пропорцию, как посчитать?
Книга продаж - 3536698,73, из них:
с НДС 18% мед.товары - 460700,00 (без НДС 390423,72; НДС 70276,28)
с НДС 10% мед. товары - 191500,00 (без НДС 174090,00; НДС 17409,11)
без НДС мед. товары - 2884498,73
Книга покупок - 2750085,05,
из них:
мед. товары 18% - 278622,54 (без НДС 236120,78; НДС 42501,76)
услуги по доставке мед. товаров 18% - 5202,00 (без НДС 4408,48; НДС 793,52)
строит. мат-лы для ремонта офиса 18% - 20663,00 (без НДС 17511,02; НДС 3151,98)
услуги банка 18% - 600,00 (без НДС 508,48; НДС 91,52)
с НДС 10% мед. товары - 148011,51 (без НДС 134555,92; НДС 13455,59)
без НДС 2296986,00 (из них. мед. товары - 1866137,00; аренда - 402765,00; услуги по настройке мед. обор. для дальнешей продажи - 28084,00)
Книга продаж - 3536698,73, из них:
с НДС 18% мед.товары - 460700,00 (без НДС 390423,72; НДС 70276,28)
с НДС 10% мед. товары - 191500,00 (без НДС 174090,00; НДС 17409,11)
без НДС мед. товары - 2884498,73
Книга покупок - 2750085,05,
из них:
мед. товары 18% - 278622,54 (без НДС 236120,78; НДС 42501,76)
услуги по доставке мед. товаров 18% - 5202,00 (без НДС 4408,48; НДС 793,52)
строит. мат-лы для ремонта офиса 18% - 20663,00 (без НДС 17511,02; НДС 3151,98)
услуги банка 18% - 600,00 (без НДС 508,48; НДС 91,52)
с НДС 10% мед. товары - 148011,51 (без НДС 134555,92; НДС 13455,59)
без НДС 2296986,00 (из них. мед. товары - 1866137,00; аренда - 402765,00; услуги по настройке мед. обор. для дальнешей продажи - 28084,00)
Comments
-
Добрый день!
В Вашем случае имеется два маленьких нюанса
1-й нюанс:
Между 18 и 10 процентами НДС не "делится". Только между "облагаемыми" и "необлагаемыми".
2-й нюанс: Сам принцип раздельного цчета не означает тотальное распределение входного НДС по пропорциям.
Первоначально весь входной НДС делиться на три части:
1-я часть - НДС по товарам, работам услугам, которые напрямую связаны с облагаемыми операциями. Сюда, в частности, входит НДС по всему товару, который перепродается с НДС 10% и 18%, материалы, напрямую израсходованные на изготовление товаров, облагаемых по ставкам 10% и 18%, услуги по доставке товаров, если все они проданы с НДС...
2-я часть - НДС по товарам, работам и услугам, напрямую связанные с необлагаемыми опреациями
3-я часть - НДС по тем товарам, работам и услугам, которые связаны, как с облагаемыми, так и с необлагаемыми операциями. Например аренда и ремонт офиса, материалы для ремонта офиса, доставка товаров, если одновременно были доставлены и облагаемые и необлагаемые товары, услуги банка и т.п.
После того, как весь входной НДС разделен на три части по прямому признаку, третью часть распределяют между первой и второй частями пропорционально выручке - облагаемой и необлагаемой.
В этом суть раздельного учета. Товар, который куплен с НДС и продается с НДС распределять по выручке нельзя. Товар всегда либо облагается при продаже, либо не облагается. Даже, если одинаковый товар будет продан и с обложением НДС и без обложения НДС, всё равно нужно определить НДС по каждой единице товара и учесть либо в первой "части", либо во второй. Делить входной НДС по товару пропорционально выручке нельзя.
Вот, как-то так.
Успехов!
