Как заполнить приложение 5 к декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: обязанность по оплате налога возложена на головную компанию

  Уточните, пожалуйста, это та же организация, что в теме http://xn------5cdblkglnkabwb2agycifq2a4afhj4zjaz.ru.nds.monster/index.php?id=125986
  Дело в том, что в той теме у Вас обязанность по уплате не возложена...
  Поясните, пожалуйста.
  
  

  Цитата: при заполнении приложении № 5 в сроке 120 ежемесячные авансовые платежи в квартале следующем за отчетным периодом нужно указать сумму авансовых платежей суммарно по голове и по обособленным подразделениям или только по голове, программа выдает ошибку не равенства строк  "Сумма первого авансового платежа в бюджет субъекта РФ стр. 220 не равна 1/3 стр. 120 прил. 5 Л. 02" , т.е если обязанность возложена на голову нужно указать сумму к оплате по ОП и голове?

  Принцип простой: если Вы за полугодие отчитываетесь и определяете налог к уплате (квартальный) отдельно по голове, отдельно по ОП, то и авансовые платежи на 3 квартал Вы тоже делаете отдельно по голове, отдельно по ОП.
  
  Если у Вас голова и ОП в одном регионе и, как Вы пишите, на голову возложена обязанность уплаты налога за всех своих ОП, тогда и декларация за полугодие будет единая, без разделения на голову и ОП и ежемесячные авансовые платежи на 3 квартал тоже будут едиными в целом по организации, без выделения авансов на ОП.
  
  Так что, сначала разберитесь, "возложена или не возложена"...
  
  Успехов!
• Добрый день,
  
  

  Цитата: в сроке 120 ежемесячные авансовые платежи в квартале следующем за отчетным периодом нужно указать сумму авансовых платежей суммарно по голове и по обособленным подразделениям или только по голове,

  Вы заполняете НД по голове и отдельно по всем ОП. В НД по голове включаются страницы по головному подразделению с  долей расчета налога по каждому ОП, стр.120 Приложения 5=сумма строк 220,230,240 раздела 1.2 то есть авансовые платежи в следующем квартале отражаются по головной организации отдельно (в общей НД) и по ОП отдельно в декларациях по ОП. Итого всех авансовых платежей в следующем квартале по строкам 120 должно быть= стр 310 НД по голове.
  
  Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)
  "10.1. Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений."
• Цитата: Вы заполняете НД по голове и отдельно по всем ОП. В НД по голове включаются страницы по головному подразделению с  долей расчета налога по каждому ОП, стр.120 Приложения 5=сумма строк 220,230,240 раздела 1.2 то есть авансовые платежи в следующем кварталеотражаются по головной организации отдельно(в общей НД) ипо ОП отдельнов декларациях по ОП. Итого всех авансовых платежей в следующем квартале по строкам 120 должно быть= стр 310 НД по голове.

  Совет правильный. Но он противоречит "условиям задачи":
  

  Цитата: обязанность по оплате налога возложена на головную компанию

  Если обратили внимание, я начал с выяснения именно этого аспекта вопроса.
  Желательно обращать внимание на то, что уже написано по вопросу...
  
  Успехов!
• Александр, доброе утро. Благодарю за комментарий.
• Добрый день, спасибо за ответы, по срокам не успевала и позвонила в налоговую, инспектор пояснил,что даже если обязанность по налогу возложена на голову (как в моем случае) , все равно Приложение №5 нужно заполнить на все ОП и голову (как мне пояснил инспектор им все равно нужно видеть начисления по долям) , но контрольные соотношения выдавали ошибку и сумма налога по ОП и голове не собиралась в разделе 1.1 и 1.2, в итоге эти разделы отредактировала в ручную, игнорируя ошибку, далее перезвонил инспектор и сказала что все правильно.  Если что то изменится обязательно отпишусь.
• Добрый день!
  

  Цитата: позвонила в налоговую, инспектор пояснил,что даже если обязанность по налогу возложена на голову (как в моем случае) , все равно Приложение №5 нужно заполнить на все ОП и голову (как мне пояснил инспектор им все равно нужно видеть начисления по долям)

  Значит, всё-таки, Вы подавали уведомление о том, что все ОП будут платиться по голове. Тогда в предыдущей теме Вы дали недостоверную информацию, поэтому там ответ неправильный...
  
  Это в корне меняет Вашу ситуацию.
  И инспектор Вам сказал неправильно. Им не нужны никакие соотвношения и никаких приложений 5 делать не надо.
  Всё, что по организации в целом - всё по голове. А ОП, как будто и нет.
  
  Но налоговикам ьтоже часто плевать на нормы НК РФ, поэтому, как договорились, так и делайте.
  Вот только, если другой инспектор из другого отдела будет задавать неприятные вопросы, Вам и сослаться будет не на что.
  Телефонные звонки в ответ не принимаются.
  
  Успехов!